Общая теория аудита / Амортизация основных средств и их восстановление в современных условиях /

Разработочная таблица

Начислена амортизация нематериальных активов:

а) по патенту, использованному при производстве продукции А

б) по программному обеспечению ЭВМ в управлении фирмой

ИТОГО

Продан патент фирме «Ландыш»:

- продажная цена

- в том числе НДС

- первоначальная стоимость

- износ НМА

- результат от продажи НМА

Выписка с Расчётного счёта

- поступила выручка от фирмы «Ландыш»

- перечислено заводу « Гранит»

- поступил очередной платёж от арендатора

Счёт-фактура, приходный ордер №13

а )Акцептован счёт завода « Гранит» за поступившие материалы:

- договорная стоимость

- НДС

б) При оприходовании материалов выявлена недостача в размере:

- договорная стоимость

- НДС по недостаче материалов

в) Фактически оприходованы материалы:

- по учётным ценам

- отклонение в стоимости

Справка бухгалтерии

Принята к возмещению из бюджета сумма НДС по материалам

Лимитно–заборные карты

Отпущены со склада материалы по учётным ценам6

а) в цех №1на производство:

- продукции А

- продукции Б

б) в цех №2 на производство:

- продукции С

- продукции Д

в) в инструментальный цех

г) на хозяйственные нужды:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

- заводоуправления

ИТОГО

Расчёт бухгалтерии

Списывается отклонение в стоимости израсходованных материалов

а) в цех №1на производство:

- продукции А

- продукции Б

б) в цех №2 на производство:

- продукции С

- продукции Д

в) в инструментальный цех

г) на хозяйственные нужды:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

- заводоуправления

ИТОГО

Расчётные ведомости

Начислена заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха №1 на изготовление:

- продукции А

- продукции Б

б) рабочим цеха №1 на изготовление:

- продукции С

- продукции Д

в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

д) персоналу управления:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

е) персоналу заводоуправления

ж) пособие по временной нетрудоспособности

ИТОГО

Справка бухгалтерии

Начислен ЕСН на заработную плату:

Начислена заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха №1 на изготовление:

- продукции А

- продукции Б

б) рабочим цеха №1 на изготовление:

- продукции С

- продукции Д

в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента

г) рабочим, обслуживающим оборудоваие:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

д) персоналу управления:

- цеха №1

- цеха №2

- инструментального цеха

е) персоналу заводоуправления

ИТОГО

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы:

а) налоги на доход

б) по исполнительным листам

в) за брак продукции Б

( две проводки)

д)в погашение предоставленных займов работникам фирмы

ИТОГО

Выписка с расчётного счёта, Чек № 02165

Получены и оприходованы наличные деньги в кассу

Расходные кассовые ордера

Выданы из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за 1 половину декабря

в) материальная помощь

г) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

РКО Выписка с расчётного счёта

- Депонирована заработная плата

- Возвращена на расчётный счёт

Счета – фактуры

Приняты к оплате счета:

а) Горэнерго:

- на сумму акцепта

- НДС

б) АО «Телеком»

- на сумму акцепта

- НДС

ИТОГО

Справка бухгалтерии

Начислен резерв на оплату отпусков рабочим, изготавливающим:

- продукцию А

- продукцию Б

- продукцию С

- продукцию Д

- инструмента

ИТОГО

Оприходован на склад инструмент по пла новой себестоимости предназначенный:

а) для реализации

б) для собственных нужд

ИТОГО

Расчёт бухгалтерии:

Произведено резервирование сумм на создание ремонтного фонда:

а) в цехе№1

- изделие А

- изделие Б

б) в цехе № 2

- изделие С

- изделие Д

ИТОГО

ПКО и Выписка с расчётного счёта

Получены средства на текущие расходы

РКО : Выдано подотчёт:

- Вороковой З.М.

- Николаеву А. С.

- Мельниковой О.П.

ИТОГО

Справка – расчет

Начислен налог на пользователей дорог

Договор купли – продажи

Приобретены акции ОАО «Импульс», сроком более одного года ниже номинала:

- покупная стоимость

- разница межу номинальной и покупной стоимостью

Договор займа

Фирма получила заём сроком на 6 меся –цев:

- сумма займа

- сумма процента

Выписка с расчётного счёта

Фирма приобрела облигации со сроком погашения более 12 месяцев

Утверждены Авансовые отчёты о расходах подотчётных сумм:

а) Вороковой – на подписку газет и журналов

б) Николаева -на командировку

( в том числе 1800 руб. сверх норматива)

в) Мельниковой – на канцелярские товары

ИТОГО

Справка-расчёт

Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчётному периоду

Справка-расчёт

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов :

а) по цеху №1

- на продукцию А

- на продукцию Б

б) по цеху №2

- на продукцию С

- на продукцию Д

ИТОГО

Акт о браке

- В цехе №2 выявлен окончательный брак по продукции Д

- Сумма полезных отходов оприходована на склад

- Отнесено на виновника

- Списаны на производство потери от брака

Ведомость выпуска готовой продукции

Сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости:

- изделие А

- изделие Б

- изделие С

- изделие Д

ИТОГО

Определена фактическая себестоимость готовой продукции:

- изделие А

- изделие Б

- изделие С

- изделие Д

ИТОГО

( остатки НЗП на конец месяца :

продукция А

продукция Б )

Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции на счёт 90/2 :

- изделие А

- изделие Б

- изделие С

- изделие Д

ИТОГО

Закрывается счёт 26

Ведомость № 16

Отгружена покупателям готовая продукция:

- по плановой себестоимости

- по рыночной цене (в том числе НДС)

Справка-расчёт

Начислен НДС по реализации

Выписка с расчётного счёта

а) Оплачены расходы по отгрузке продук – ции франко-станция отправления:

- до станции отправления

- железнодорожный тариф

ИТОГО

б) поступила выручка от покупателей

- за проданную продукцию

- возмещение ж/д тарифа

Справка-расчёт

Списываются расходы по продаже продукции

Определён и списан на соответствующий счёт результат от продажи

Выписка с расчётного счёта

Поступило:

- от дебиторов в погашение задолженности

- штраф от завода «Искра» за поставку некачественных материалов

ИТОГО

Справка-расчёт

Начислен налог:

- на имущество

- на прибыль ( авансовый платёж)

ИТОГО

Отчёт кассира

- выдано в возмещение перерасхода по командировке Николаеву А.С.

- Внесён в кассу остаток подотчётных сумм Мельниковой О.П.

ИТОГО

Выписка с расчётного счёта

Перечислено в погашение задолженности:

- органам социального страхования

- в ГНС налоги

- Алименты по исполнительным листам

- Расходы по приобретению спортивного инвентаря за счёт средств финансирования

ИТОГО

Выписка из протокола общего собрания

Часть резервного капитала направлена на увеличение Уставного капитала

Справка-расчёт

Списывается курсовая разница (потери) в стоимости проданных и выкупленных акций

Акт приёмки - передач основных средств

Передан безвозмездно компьютер школе-интернату:

- первоначальная стоимость

- износ на день передачи

- остаточная стоимость

- результат отнесён на соответствующий счёт

По реформации баланса закрываются счета:

а) 91 «Прочие доходы и расходы»

б) 99 « Прибыли и убытки»

- налог на прибыль

- чистая прибыль фирмы

ВСЕГО ПО ЖУРНАЛУ

300

100

400

4 000

667

3 500

700

533

4 000

12 000

750

10 000

2000

800

160

9 000

200

1840

10 300

10 200

109 000

10 100

400

300

300

200

210

141010

773

765

8175

757

45

45

15

-

10576

156 000

104 000

106 000

108 000

108 000

7 000

10 000

8 500

9 000

12 000

10 000

15 000

4 000

667500

55536

37024

37736

38448

38448

2492

3560

3026

3204

4272

3560

5340

232646

79 655

750

1500

1500

5 000

86 905

277 756

35 000

230 756

5 000

4 000

274 756

3 000

3 000

1 800

360

3 200

640

6000

15 400

10 600

14 000

10 000

10 800

60 800

32 000

70 055

102 055

3 604

2 396

3 467

3 533

13000

20 000

12 600

4 000

2 550

19 150

8 400

20 000

300

30 000

4 000

15 000

12 600

5 800

2 500

20 900

600

20560

13707

13971

14235

62473

7 000

500

70

6430

340 000

269 000

295 000

285 000

2280 900

855473

376592

292349

184503

1708917

7 000

600

515473

107592

519917

45365

950 000

1800 000

300060

400

8 500

8 900

1800 000

8 500

400

15742

7 000

15 000

22 000

10000

22 785

32785

1800

50

1850

233 940

474 460

750

30 000

739150

100 000

10 000

9 000

1 800

7200

7200

23700

63097

198009

20/А

26

62

91

91

05

91/9

51

60

51

15

19

76

76

10

16

68

20/А

20/Б

20/С

20/Д

23

25/2

25/2

23

26

20/А

20/Б

20/С

20/Д

23

25/2

26

20/А

20/Б

20/С

20/Д

23

25/1

25/1

23

25/2

25/2

23

26

69

20/А

20/Б

20/С

20/Д

23

25/1

25/1

23

25/2

25/2

23

26

70

70

28/б

70

70

50

70

70

51

26

19

26

19

20

20

20

20

23

10

20

50

71

26

58

58

51

91

58

97

26

26

26

20/А

20/Б

20/С

20/Д

28

10

73/2

20/Д

43

40

90/2

90/2

90/2

62

90/3

44

76

51

51

90/2

99

51

91

99

71

50

69

68

76

86

82

91

01/в

02

91

99

99

99

99

05

91

68

04

91

99

62

51

76

60

60

15

19

15

15

19

10

16

70

69

68

76

20

28/б

73

51

50

76

50

60

96

23

96

51

50

68

51

91

66

66

51

71

97

25

20/Д

28

28

28

40

20

40

26

43

90/1

68

51

62

76

44

90

76

68

50

71

51

80

58

01

01/в

01/в

91

91

68

84

Сн = 650000	46) 9000 46) 1800 46) 7200
1) 890000 2) 100000 46) 9000
Об = 999000	Об = 18000
Ск = 1631000

Сн = 130000	5) 3500
Об = 0	Об = 3500
Ск = 126500

Д № 01 К Д № 04 К

46) 1800	Сн = 99500
	3а) 10100 3б) 6200
Об = 1800	Об = 16300
	Ск = 114000

5) 700	Сн = 6000
	4) 400
Об = 700	Об = 400
	Ск = 5700

Д № 02 К Д № 05 К

Сн = 890000	1) 890000 2) 100000
2) 100000
Об = 100000	Об = 990000
Ск = 0

Сн = 526838	9) 141010
7в) 9000 19) 102055 30) 500
Об = 111555	Об = 141010
Ск = 497383

Д № 08 К Д № 10 К

7а) 10000	7б) 800 7в) 9200
Об = 10000	Об = 10000

Сн = 40000	10) 10576
7в) 200
Об = 200	Об = 10576
Ск = 29624

Д № 15 К Д № 16 К

Сн = 78500	7б) 160 8) 1840
7а) 2000 17а) 360 17б) 640
Об = 3000	Об = 2000
Ск = 79500

Сн = 800000	13) 1500 30) 7000 32) 1708917
4а) 300 9а) 20500 9б) 119100 10а) 1538 10б) 8932 11а) 260000 11б) 214000 12а) 92560 12б) 76184 18) 50000 20а,б) 13000 29а,б) 62473 30) 6430
Об = 925017	Об = 1717417
Ск = 7600

Д № 19 К Д № 20 К

Сн = 200000	19) 102055
3а) 2100 3б) 1500 9в) 400 9г) 200 10в) 45 11в) 108000 11г) 8500 11д) 10000 12в) 38448 12г) 3026 12д) 3560 18) 10800
Об = 186579	Об = 102055
Ск = 284524

3а) 8000 3б) 2300 9г) 600 11г,д) 3800 12гд) 13528	29А) 20560 29Б) 13707 29С) 13971 29Д) 14235
Об = 62473	Об = 62473

Д № 23 К Д № 25 К

3б) 2400 4б) 100 10г) 15 11е) 15000 12е) 5340 17) 5000 23) 8400 27б,в) 8300 28) 600	34) 45365
Об = 45365	Об = 45365

13в) 1500 30) 7000	13в) 1500 30) 7000
Об = 8500	Об = 8500

Д № 26 К Д № 28 К

32) 1708917	31) 1189000 33) 519917
Об = 1708917	Об = 1708917

Сн = 705000	35) 950000
31) 1189000
Об = 1189000	Об = 950000
Ск = 944000

Д № 40 К Д № 43 К

37) 400	38) 400
Об = 400	Об = 400