Контроль за соблюдением экономических нормативов в деятельности коммерческих банков

Общая теория аудита / Финансовый контроль и аудит в банках / Контроль за соблюдением экономических нормативов в деятельности коммерческих банков

Страница 3

Соотношение собственных средств и активов А банка определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для разнообразных видов банковской деятельности.

Показатель платежеспособности банка рассчитывают по алгоритму

При этом активы банка подытоживают с учетом коэффициентов их рисков, т.е. потенциальной ликвидности, утвержденных НБУ (табл. 12.2).

Значение показателя платежеспособности коммерческого банка не должно быть меньше 8 %.

Ликвидность— .это способность банка обеспечить своевременное выполнение денежных обязательств. Ликвидность банка определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка.

Коммерческие банки обязаны придерживаться нормативов ликвидности: мгновенной НЗ, общей Н4, соотношения высоколиквидных активов Ва к рабочим активам Ра банка Н5.

Норматив мгновенной ликвидности НЗ рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счете Ккр и в кассе К к расчетным Рп и текущим обязательствам П по алгоритму

Нормативное значение показателя НЗ должно быть не ниже 20 %.

Норматив общей ликвидности Н4 рассчитывается как отношение общих активов А к общим обязательствам банка О по следующему алгоритму:

Нормативное значение показателя Н4 должно быть не меньше 100 %.

Норматив отношения высоколиквидных активов Ва к рабочим активам Ра банка Н5 характеризует удельный вес высоколиквидных активов Ва в рабочих активах Ра и рассчитывается по алгоритму

Нормативное значение Н5 должно быть не меньше 20 % .

Таблица 12.2. Коэффициенты рисков коммерческих банков, которые подытоживают при определении платежеспособности

Высоколиквидные активы состоят из средств: в кассе и приравненных к ним средств; на корреспондентском счете в НБУ; на депозитных счетах в банках; денежной наличности в процессе инкассации; на счетах в иностранных банках.

Общие активы — сумма активных остатков баланса банка.

Контроль за соблюдением показателей достаточности капитала и ликвидности осуществляется коммерческими банками, областными управлениями НБУ и департаментом банковского надзора НБУ на основании ежедневных балансов банков.

Показатели достаточности капитала и ежедневной ликвидности являются оценочными показателями деятельности банка и вычисляются с целью оптимального расчета регулирования их активных и пассивных операций для поддержания необходимого уровня ликвидности. Систематическое нарушение банком (в течение 5 рабочих дней в месяц) этих показателей (или хотя бы одного из них) может быть основанием для более подробного изучения деятельности банка и определения особого режима банковского надзора.

Показатели текущей, краткосрочной и общей ликвидности рассчитывают по алгоритму

где ОБ — обязательства банка;

ЛА — активы банка.

К обязательствам банка при расчете показателей текущей, краткосрочной и общей ликвидности относятся средства на расчетных, текущих, депозитных счетах и в кредиторской задолженности, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных банком.