Действия аудиторов, предпринимаемые в индивидуальном порядке
Теория Аудита от Д. Лоббека / Юридическая ответственность / Действия аудиторов, предпринимаемые в индивидуальном порядке

Практикующие аудиторы могут и сами предпринимать те или иные шаги для минимизации вероятной ответственности. Значительная часть настоящей книги как раз и посвящена этой проблеме. Ниже мы приведем некоторые из тех действий, которые могут быть совершены в этой связи:

1.Иметь дело только с честными клиентами. Если аудируемый клиент не проявляет достаточной честности в отношениях со своими покупателями, заказчиками, служащими, государственными учреждениями и т.д., то вероятность судебного разбирательства существенно возрастает. Аудиторская фирма должна разработать методы определения степени честности своих клиентов и отказаться от работы с теми, кто нечестен.

2.Нанимать квалифицированный персонал, который следует адекватно готовить и контролировать. Значительную часть всех работ по проведению аудиторской проверки выполняют молодые специалисты, обладающие сравнительно малым опытом. Принимая во внимание существенный уровень риска, с которым сталкиваются аудиторские фирмы при проведении аудита, необходимо обеспечить адекватную квалификацию и хорошую подготовку. За их работой должны следить другие опытные квалифицированные профессионалы.

3.Соблюдать профессиональные стандарты. Фирма должна разработать и применять на практике процедуры, которые обеспечили бы понимание и выполнение всеми работниками фирмы требований стандартов аудита (SAS), заключений FASB, правил профессионального поведения, а также иных профессиональных инструкций.

4 Сохранять независимость. Независимость, которая здесь имеется в виду, выходит за рамки просто финансовой независимости. На самом деле в условие независимости входит наличие стветственности, не связанной с интересами клиента. Очень часто конфликтные ситуации возникают в связи с тем, что аудитор со слишком большой готовностью принимает на веру утверждения клиентов или же сдается под давлением с его стороны. Аудитор всегда должен обнаруживать здоровый скептицизм.

5.Понимание бизнеса клиента. В ряде случаев аудитор не находит ошибки, так как не знаком с особенностями хозяйственных операций, осуществляемых в данной сфере. Очень важно, чтобы бригада, проводящая аудит, была знакома с особенностями деятельности клиента.

6.Поддерживать высокое качество аудита. Чтобы обеспечить высокое качество аудита, требуется собрать фактический материал и сформулировать на его основе правильные выводы. Например, очень важно сделать адекватное заключение о системе внутрихозяйственного контроля. Необходимо подавать фактические данные таким образом, чтобы в них нашли отражение все выявленные моменты. Повышение качества аудита снижает вероятность возникновения искажений и судебных разбирательств.

7.Правильно документировать работу. Подготовка качественных рабочих документов шссобствует организации и проведению качественного аудита. Если аудитор в суде хочет успешно защитить качество своего аудита, то ему обязательно нужно представить в доказательство качественные рабочие документы.

8.Получить контрактное и представительское письмо. Эти два письма - важнейшие документы, определяющие взаимные обязательства аудитора и клиента. Они могут оказаться очень полезными при судебных разбирательствах между клиентом и аудитором или между аудитором и третьими лицами.

9.Сохранять конфиденциальность взаимоотношений. Аудиторы несут этические, а иногда и юридические обязательства не раскрывать информацию о своем клиенте посторонним.

10.Обеспечить адекватную страховую защиту. Аудиторская фирма должна обязательно иметь соответствующую страховую защиту на случай судебного разбирательства. Хотя за последние несколько лет в связи с увеличением числа случаев судебных разбирательств суммы страховых взносов значительно выросли, но, как и прежде, все аудиторы могут застраховать себя от риска издержек, связанных с судебными разбирательствами, возникающими в связи с профессиональной деятельностью. -

П. Пользоваться квалифицированными юридическими консультациями. Каждый раз, когда при проведении аудита возникнут серьезные проблемы, аудитор псступит весьма предусмотрительно, если прибегнет к помощи опытного юридического консультанта. В случае угрозы возникновения, а тем более возникновения судебного разбирательства аудитору следует немедленно обратиться к опытному адвокату.

Смотрите также

Завершение аудита
После того как аудитор завершит тесты в конкретных областях аудита, необходимо свести воедино полученные результаты и провести дополнительное тестирование более общего характера. В этом состоит че ...

Аудит денежных средств
Аудит денежных оборотов и остатков - это последняя область аудита, которую мы изучаем. Вполне очевидно, что свидетельства, необходимые для аудита денежных средств, во многом определяются результат ...

Амортизация внеоборотных активов
Всякое производственное объединение имеет внеоборотные активы. По всем внеоборотным активам предприятие производит амортизационные отчисления. В данной курсовой работе в первой главе рассма ...