ПРИЛОЖЕНИЕ А ПРИМЕР
Теория Аудита от Д. Лоббека / Завершение проверок в цикле реализации и получения выручки - дебиторская задолженность / ПРИЛОЖЕНИЕ А ПРИМЕР

Пример Хиллсбург Хардвеар Ко из приложений к гл. 11 и 12 продолжен здесь для определения аудиторских процедур тестов статей баланса в цикле реализации и получения выручки. Следующая информация, необходимая для разработки аудиторской программы тестов статей балансов, включена в этот пример:

•Сравнительная информация пробного баланса для цикла реализации и получения выручки (табл. 13.2).

•Обобщение слабых сторон системы внутрихозяйственного контроля при реализации и получении выручки (табл. 13.3).

•Обобщение существующих контрольных моментов и результатов проверок операций (табл. 13.4).

Табл. 13-5 показывает цели тестов статей балансов и программу аудита в виде разработки. Табл. 13.6 представляет программу аудита для исполнения.

Таблица 13.2

Хиллсбург Хардвеар Ко. Сравнительная информация для цикла реализации и получения выручки Хиллсбург Хардвеар Ко. Слабости системыХиллсбург Хардвеар Ко. Слабости системы

Хиллсбург Хардвеар Ко. Слабости системы

Таблица 13.3 Таблица 13.4 Хиллсбург Хардвеар Ко. Системные контрольные моменты

Таблица 13.4 Хиллсбург Хардвеар Ко. Системные контрольные моменты Таблица 135

Таблица 135

Хиллсбург Хардвеар Ко. Цели тестирования статей балансов н программа аудита -цикл реализации и получения выручки (проект) Таблица 13.6Таблица 13.6

Таблица 13.6

Хиллсбург Хардвеар Ко. Тесты статен балансов, программа аудита -цикл реализации и получения выручки

1.Прос мотреть пробный баланс дебиторской задолженности на предмет крупных и необычных счетов.

2.Вычислитьсоотношения,показанные в рабочихдркументах переходящего остатка (не включены) и расследовать любые существенные изменения предьщущих лет.

3.Просмотреть счета дебиторов пробного баланса на предмет наличия векселей или дебиторской задолженности заинтересованных сторон.

4.Выяснитьу администрации, включены ли в пробный баланс векселя к получению, дебиторские счета заинтересованных сторон и долгосрочные дебиторские счета, а также перепроданы или заложены какие-либо счета дебиторов.

5.Сверить 20 счетов из пробного баланса с соответствующей вспомогательной книгой по срокам и балансу.

6.Подытожить данные двух страниц пробного баланса по столбцам и балансу и суммировать данные всех страниц, а также перекрестно подытожить сроки.

7.Сверить баланс с Главной книгой.

8.Сверить 10 счетов аналитического учета с пробным балансом.

9.Подтвердить дебиторскую задолженность, используя положительные подтверждения. Подтвердить все счета свыше5000дол. и нестатистическую выборку из оставшихся.

10.Выполнить альтернативные процедуры для всех подтверждений, не возвращенных после первого или второго запросов.

11.Обсудить с менеджером по кредитам вероятность погашения стар ых счетов. Просмотреть сведения о последующих денежных псклуплениях, вошедшие в картотеку информации о кредитах, на предмет крупных счетов, не погашенных более 120 дней, и оценить возможность погашения счетов дебиторов.

12.Оценить адекватность допустимого предела после выполнения других аудиторских процедур, связанныхс возможностью погашения дебиторской задолженности.

13.Отобрать 10 последних операций по записям в журнале реализации текущего года и 10 первых по записям в журнале последующего года и сверить данные о каждой с данными ссютветствующеготранспортного документа, проверяя дату реальной отгрузки и правильность ее учета.

14.Просмотреть крупные возвраты и скидки после даты баланса для определения того, следует ли отнести их к текущему периоду.

Смотрите также

Страхование имущества
В бухгалтерском учете расходы на страхование относят к расходам по обычным видам деятельности и признают прочими (п. 11 ПБУ 10/99). Предварительно стоимость страховки учитывают на счете 97 в соста ...

Амортизация основных фондов как источник инвестирования средств
Темой данной курсовой работы является учет амортизации и методы ее начисления в условиях рынка. Всякое производственное объединение имеет ОС. По всем ОС предприятие производит аморти ...

Выборочное исследование для проверок статей баланса
Основная тема этой главы - определение объема выборки, отбор единиц выборки и получение выводов при проверке статей балансов. Обсуждаются и статистические, и нестатистические методы, но акцент дел ...