Анализ движения денежных средствДополнительные материалы / Учет, аудит и анализ расчетных операций и финансового положения предприятия / Анализ финансового положения предприятия / Анализ движения денежных средствСтраница 5
Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отражаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопровождаются движением денежных средств. Следовательно, указанные суммы в процессе анализа должны быть исключены из величины полученной чистой прибыли.
Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, с целью избежания двойного счета указанная сумма должна быть исключена из раздела текущей деятельности.
Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств, как это показано в табл. 8.
Таблица 8
Движение средств на предприятии
(косвенный метод)
Показатели |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб., влияние на прибыль: увеличение (+), уменьшение (-) |
А |
1 |
2 |
Движение денежных средств от текущей деятельности | ||
Чистая прибыль |
ф. № 2 |
666 |
Операции, корректирующие величину чистой прибыли: | ||
Начисленный износ |
Главная книга, оборот по кредиту сч. 02, 05, 13 |
972 |
Увеличение производственных запасов |
- 18 | |
Увеличение НДС по приобретенным ценностям |
Баланс |
- 12 |
Увеличение величины НЗП |
Баланс | |
Увеличение дебиторской задолженности |
Баланс |
- 8 - 168 |
Использование средств фондов спец. назначения |
Баланс |
- 206 |
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
Дебетовый оборот по сч. 88, с/счет "Фонд потребления" |
+130 |
Сокращение задолженности поставщикам |
Баланс |
- 133 |
Увеличение задолженности по оплате труда |
Баланс |
+8 |
Сокращение задолженности по соц. страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам |
Баланс |
- 5 |
Увеличение задолженности по прочим кредиторам |
Баланс | |
Увеличение задолженности по авансам полученным |
Баланс |
+2 |
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
Баланс |
+48 |
Уплата процентов за пользование банковским кредитом |
Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии |
+188 - 187 - 312 |
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | ||
Прибыль от реализации ОС |
Главная книга, операции по д-ту сч. 10 в корресп. со сч. 47 ф. № 2 |
- 20 |
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности | ||
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
- |
+945 |
Приобретение основных средств | ||
Поступления от реализации основных средств |
- 1291 | |
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
ф. "5 ф. № 2 |
+20 - 1271 |
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
- | |
Увеличение задолженности банку | ||
Изменение задолженности по полученным займам |
+531 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
Баланс |
- 245 |
Итого состояние денежных средств от |
Баланс | |
финансовой деятельности |
ф. № 5 |
- 100 |
Изменения в состоянии денежных средств |
+186 | |
Денежные средства на начало года |
- 140 | |
Денежные средства на конец года |
299 159 |
Смотрите также
Амортизация основных фондов как источник инвестирования средств
Темой данной курсовой работы
является учет амортизации и методы ее начисления в условиях рынка.
Всякое производственное
объединение имеет ОС. По всем ОС предприятие производит аморти ...
Амортизация внеоборотных активов
Всякое производственное
объединение имеет внеоборотные активы. По всем внеоборотным активам предприятие
производит амортизационные отчисления. В данной курсовой работе в первой главе
рассма ...
Завершение проверок в цикле реализации и получения выручки - дебиторская задолженность
В главе 13 идет речь об аналитических процедурах и тестах элементов балансов
для счетов в цикле реализации и получения выручки, о взаимосвязи этих тестов с оценкой
риска контроля и проверками опер ...