Анализ движения денежных средств
Дополнительные материалы / Учет, аудит и анализ расчетных операций и финансового положения предприятия / Анализ финансового положения предприятия / Анализ движения денежных средств
Страница 5

Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отражаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопровождаются движением денежных средств. Следовательно, указанные суммы в процессе анализа должны быть исключены из величины полученной чистой прибыли.

Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, с целью избежания двойного счета указанная сумма должна быть исключена из раздела текущей деятельности.

Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств, как это показано в табл. 8.

Таблица 8

Движение средств на предприятии

(косвенный метод)

Показатели

Источник информации

Сумма, тыс. руб., влияние на прибыль:

увеличение (+),

уменьшение (-)

А

1

2

Движение денежных средств от текущей деятельности

Чистая прибыль

ф. № 2

666

Операции, корректирующие величину чистой прибыли:

Начисленный износ

Главная книга, оборот по кредиту сч. 02, 05, 13

972

Увеличение производственных запасов

- 18

Увеличение НДС по приобретенным ценностям

Баланс

- 12

Увеличение величины НЗП

Баланс

Увеличение дебиторской задолженности

Баланс

- 8

- 168

Использование средств фондов спец. назначения

Баланс

- 206

Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом

Дебетовый оборот по сч. 88, с/счет "Фонд потребления"

+130

Сокращение задолженности поставщикам

Баланс

- 133

Увеличение задолженности по оплате труда

Баланс

+8

Сокращение задолженности по соц. страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам

Баланс

- 5

Увеличение задолженности по прочим кредиторам

Баланс

Увеличение задолженности по авансам полученным

Баланс

+2

Остаточная стоимость выбывших основных средств

Баланс

+48

Уплата процентов за пользование банковским кредитом

Аналитические данные к сч. 47

Расчетно, справка бухгалтерии

+188

- 187

- 312

Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств

Прибыль от реализации ОС

Главная книга, операции по д-ту сч. 10 в корресп. со сч. 47

ф. № 2

- 20

Итого состояние денежных средств от текущей деятельности

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

-

+945

Приобретение основных средств

Поступления от реализации основных средств

- 1291

Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

ф. "5

ф. № 2

+20

- 1271

Движение денежных средств от финансовой деятельности

-

Увеличение задолженности банку

Изменение задолженности по полученным займам

+531

Краткосрочные финансовые вложения

Баланс

- 245

Итого состояние денежных средств от

Баланс

финансовой деятельности

ф. № 5

- 100

Изменения в состоянии денежных средств

+186

Денежные средства на начало года

- 140

Денежные средства на конец года

299

159

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Смотрите также

Амортизация основных фондов как источник инвестирования средств
Темой данной курсовой работы является учет амортизации и методы ее начисления в условиях рынка. Всякое производственное объединение имеет ОС. По всем ОС предприятие производит аморти ...

Амортизация внеоборотных активов
Всякое производственное объединение имеет внеоборотные активы. По всем внеоборотным активам предприятие производит амортизационные отчисления. В данной курсовой работе в первой главе рассма ...

Завершение проверок в цикле реализации и получения выручки - дебиторская задолженность
В главе 13 идет речь об аналитических процедурах и тестах элементов балансов для счетов в цикле реализации и получения выручки, о взаимосвязи этих тестов с оценкой риска контроля и проверками опер ...