Анализ движения денежных средствДополнительные материалы / Учет, аудит и анализ расчетных операций и финансового положения предприятия / Анализ финансового положения предприятия / Анализ движения денежных средствСтраница 5
Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отражаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопровождаются движением денежных средств. Следовательно, указанные суммы в процессе анализа должны быть исключены из величины полученной чистой прибыли.
Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, с целью избежания двойного счета указанная сумма должна быть исключена из раздела текущей деятельности.
Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств, как это показано в табл. 8.
Таблица 8
Движение средств на предприятии
(косвенный метод)
|
Показатели |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб., влияние на прибыль: увеличение (+), уменьшение (-) |
|
А |
1 |
2 |
|
Движение денежных средств от текущей деятельности | ||
|
Чистая прибыль |
ф. № 2 |
666 |
|
Операции, корректирующие величину чистой прибыли: | ||
|
Начисленный износ |
Главная книга, оборот по кредиту сч. 02, 05, 13 |
972 |
|
Увеличение производственных запасов |
- 18 | |
|
Увеличение НДС по приобретенным ценностям |
Баланс |
- 12 |
|
Увеличение величины НЗП |
Баланс | |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
Баланс |
- 8 - 168 |
|
Использование средств фондов спец. назначения |
Баланс |
- 206 |
|
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
Дебетовый оборот по сч. 88, с/счет "Фонд потребления" |
+130 |
|
Сокращение задолженности поставщикам |
Баланс |
- 133 |
|
Увеличение задолженности по оплате труда |
Баланс |
+8 |
|
Сокращение задолженности по соц. страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам |
Баланс |
- 5 |
|
Увеличение задолженности по прочим кредиторам |
Баланс | |
|
Увеличение задолженности по авансам полученным |
Баланс |
+2 |
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
Баланс |
+48 |
|
Уплата процентов за пользование банковским кредитом |
Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии |
+188 - 187 - 312 |
|
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | ||
|
Прибыль от реализации ОС |
Главная книга, операции по д-ту сч. 10 в корресп. со сч. 47 ф. № 2 |
- 20 |
|
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности | ||
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
- |
+945 |
|
Приобретение основных средств | ||
|
Поступления от реализации основных средств |
- 1291 | |
|
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
ф. "5 ф. № 2 |
+20 - 1271 |
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
- | |
|
Увеличение задолженности банку | ||
|
Изменение задолженности по полученным займам |
+531 | |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Баланс |
- 245 |
|
Итого состояние денежных средств от |
Баланс | |
|
финансовой деятельности |
ф. № 5 |
- 100 |
|
Изменения в состоянии денежных средств |
+186 | |
|
Денежные средства на начало года |
- 140 | |
|
Денежные средства на конец года |
299 159 |
Смотрите также
Прочие договоры, услуги и заключения
Наряду с ситуацией аудита завершенной финансовой отчетности, составленной в соответствии
с общепринятыми бухгалтерскими принципами, аудиторские фирмы, как правило, сталкиваются
и с ситуациями, тре ...
16.1. Как оценить акции и доли, полученные учредителями новых фирм?
Прежде всего напомним, что при реорганизации у учредителей налогооблагаемой прибыли
не возникает. Такое правило прописано в пункте 3 статьи 277 Налогового кодекса РФ.
В пункте 3 статьи 251 Налогов ...
Аренда основных средств
Значение основных средств в общественном производстве определяется тем, какое место занимают орудия труда в развитии производительных сил и производственных отношений. Но многие, особенно вновь созд ...