Анализ движения денежных средств
Страница 5

Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отражаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопровождаются движением денежных средств. Следовательно, указанные суммы в процессе анализа должны быть исключены из величины полученной чистой прибыли.

Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, с целью избежания двойного счета указанная сумма должна быть исключена из раздела текущей деятельности.

Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств, как это показано в табл. 8.

Таблица 8

Движение средств на предприятии

(косвенный метод)

Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб., влияние на прибыль: увеличение (+), уменьшение (-)
А	1	2
Движение денежных средств от текущей деятельности
Чистая прибыль	ф. № 2	666
Операции, корректирующие величину чистой прибыли:
Начисленный износ	Главная книга, оборот по кредиту сч. 02, 05, 13	972
Увеличение производственных запасов		- 18
Увеличение НДС по приобретенным ценностям	Баланс	- 12
Увеличение величины НЗП	Баланс
Увеличение дебиторской задолженности	Баланс	- 8 - 168
Использование средств фондов спец. назначения	Баланс	- 206
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом	Дебетовый оборот по сч. 88, с/счет "Фонд потребления"	+130
Сокращение задолженности поставщикам	Баланс	- 133
Увеличение задолженности по оплате труда	Баланс	+8
Сокращение задолженности по соц. страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам	Баланс	- 5
Увеличение задолженности по прочим кредиторам	Баланс
Увеличение задолженности по авансам полученным	Баланс	+2
Остаточная стоимость выбывших основных средств	Баланс	+48
Уплата процентов за пользование банковским кредитом	Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии	+188 - 187 - 312
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств	Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии	+188 - 187 - 312
Прибыль от реализации ОС	Главная книга, операции по д-ту сч. 10 в корресп. со сч. 47 ф. № 2	- 20
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности		- 20
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности	-	+945
Приобретение основных средств
Поступления от реализации основных средств		- 1291
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности	ф. "5 ф. № 2	+20 - 1271
Движение денежных средств от финансовой деятельности	-
Увеличение задолженности банку
Изменение задолженности по полученным займам		+531
Краткосрочные финансовые вложения	Баланс	- 245
Итого состояние денежных средств от	Баланс
финансовой деятельности	ф. № 5	- 100
Изменения в состоянии денежных средств		+186
Денежные средства на начало года		- 140
Денежные средства на конец года		299 159

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Смотрите также

Амортизация основных фондов как источник инвестирования средств
Темой данной курсовой работы является учет амортизации и методы ее начисления в условиях рынка. Всякое производственное объединение имеет ОС. По всем ОС предприятие производит аморти ...

Амортизация внеоборотных активов
Всякое производственное объединение имеет внеоборотные активы. По всем внеоборотным активам предприятие производит амортизационные отчисления. В данной курсовой работе в первой главе рассма ...

Завершение проверок в цикле реализации и получения выручки - дебиторская задолженность
В главе 13 идет речь об аналитических процедурах и тестах элементов балансов для счетов в цикле реализации и получения выручки, о взаимосвязи этих тестов с оценкой риска контроля и проверками опер ...

AuditingExperts

Смотрите также

Разделы