Анализ движения денежных средств
Страница 5

Кроме того, как известно, по кредиту счета 47 отражаются суммы стоимости оприходованных материальных ценностей, оставшихся после ликвидации основных средств. Хотя такие операции и увеличивают финансовый результат, они не сопровождаются движением денежных средств. Следовательно, указанные суммы в процессе анализа должны быть исключены из величины полученной чистой прибыли.

Наконец, поскольку реализация долгосрочных активов рассматривается как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, с целью избежания двойного счета указанная сумма должна быть исключена из раздела текущей деятельности.

Совокупное влияние рассмотренных процедур, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств, как это показано в табл. 8.

Таблица 8

Движение средств на предприятии

(косвенный метод)

Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб., влияние на прибыль: увеличение (+), уменьшение (-)
А	1	2
Движение денежных средств от текущей деятельности
Чистая прибыль	ф. № 2	666
Операции, корректирующие величину чистой прибыли:
Начисленный износ	Главная книга, оборот по кредиту сч. 02, 05, 13	972
Увеличение производственных запасов		- 18
Увеличение НДС по приобретенным ценностям	Баланс	- 12
Увеличение величины НЗП	Баланс
Увеличение дебиторской задолженности	Баланс	- 8 - 168
Использование средств фондов спец. назначения	Баланс	- 206
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом	Дебетовый оборот по сч. 88, с/счет "Фонд потребления"	+130
Сокращение задолженности поставщикам	Баланс	- 133
Увеличение задолженности по оплате труда	Баланс	+8
Сокращение задолженности по соц. страхованию, обеспечению и внебюджетным платежам	Баланс	- 5
Увеличение задолженности по прочим кредиторам	Баланс
Увеличение задолженности по авансам полученным	Баланс	+2
Остаточная стоимость выбывших основных средств	Баланс	+48
Уплата процентов за пользование банковским кредитом	Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии	+188 - 187 - 312
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств	Аналитические данные к сч. 47 Расчетно, справка бухгалтерии	+188 - 187 - 312
Прибыль от реализации ОС	Главная книга, операции по д-ту сч. 10 в корресп. со сч. 47 ф. № 2	- 20
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности		- 20
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности	-	+945
Приобретение основных средств
Поступления от реализации основных средств		- 1291
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности	ф. "5 ф. № 2	+20 - 1271
Движение денежных средств от финансовой деятельности	-
Увеличение задолженности банку
Изменение задолженности по полученным займам		+531
Краткосрочные финансовые вложения	Баланс	- 245
Итого состояние денежных средств от	Баланс
финансовой деятельности	ф. № 5	- 100
Изменения в состоянии денежных средств		+186
Денежные средства на начало года		- 140
Денежные средства на конец года		299 159

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Смотрите также

Расчётная часть
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Остатки по счетам Главной книги фирмы "Радуга" по состоянию на 1 декабря 200Х г. № счета Наименование счета Варианты ...

Переговоры
Умение вести переговоры – залог успеха деятельности не только руководителя предприятия или тех его сотрудников, которые работают с клиентами. Думаю, никто не будет спорить, что эта способность ...

Планирование аудита и аналитические пюцедуры
Эта глава знакомит читателя с вопросом планирования аудита и разработки его методики, а также тремя основными этапами планирования аудита. Рис. 5.7 наглядно показывает, каким образом стадия планир ...

AuditingExperts

Смотрите также

Разделы