Предыдущий опыт аудитора, полученный при работе с этим клиентом

Теория Аудита от Д. Лоббека / Изучение системы внутрихозяйствеииого контроля клиента и оценка риска контроля / Предыдущий опыт аудитора, полученный при работе с этим клиентом

Страница 3

1.Ведется ли учет отгрузки?

2.Контролируются ли транспортные документы так, чтобы можно было фактурировать все поставки ?

3.Являются ли транспортные документы предварительно пронумерованными бланками строгой отчетности ?

4.Являются ли счета-фактуры на реализацию предварительно пронумерованными бланками строгой отчетности?

Предварительно пронумерованы, но не учитываются. Требуется дополнительная проверка по существу

Г. Зарегистрированная реализация равна количеству заказанного товара, правильно факгурируется и учитыва-ется:

1.Проводилось ли независимое сопоставление объема реализации по товарно-транспортным документам и счетам-фактурам?

2.Проводилась ли внутренняя проверка, определялись ли размер, йена,подтвердились ли итоги по счетам-фактурам?

3.Рассылаются ли покупателям месячные отчеты?

Осуществляет Пем Дилпи,

контролирует Чак Чулик

Осуществляет Пем Дилпи

Д. Операции по реализации правильно классифицированы:

1. Проводилось ли независимое сопоставление учтенного объема реализации с планом счетов?

Вся реализация на счете

Есть только один счет реализации своевременно

Е. Учет реализации ведется:

1. Проводилось ли независимое сравнение дат на товарно-транспортных документах с датами учета?

Продолжение

Ж. Операции по реализации верно

отражаются и обобщаются в регист-Здесь слабое место в

рах:системе, требуется

1.Проводилось ли независимоепроведение допол-составление журналов-ордеров и нительных проверок перенесение итогов в Главную по существу книгу?

2.Проводилась ли ежемесячная сверкадебиторской задолженности, отраженной в регистрах, с данными Главной книш!