Особенности учета расчетов по налогу на прибыль
Дополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Бухгалтерский учет в строительных компаниях / Особенности учета расчетов по налогу на прибыль
Страница 8

- по взносам по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, - включаются в состав расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.

По прочим расходам.

По данному элементу затрат вычитаемые временные разницы могут возникать преимущественно в случае применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения.

Кроме того, перечень ситуаций, когда могут возникать вычитаемые временные разницы, установленный п. 11 ПБУ 18/02, не является закрытым - последним подпунктом этого перечня значатся "прочие аналогичные различия".

Наиболее характерными примерами подобных различий являются:

- отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

- при создании резервного фонда, а также резерва на ремонт особо сложной техники гл. 25 Налогового кодекса также установлена довольно сложная схема определения и списания сумм резерва. Документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета ограничений не установлено, за исключением указания на то, что размер резерва должен быть подтвержден расчетом.

При формировании накладных расходов более часто будут возникать постоянные разницы и, соответственно, постоянные налоговые обязательства. Это связано с тем, что ряд расходов, относящихся к накладным, для целей налогообложения принимаются в ограниченном размере. Это командировочные расходы, представительские расходы, в некоторых случаях (отсутствие лицензии и т.п.) оплаты услуг образовательных учреждений.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 

Смотрите также

Представительские расходы
Представительские расходы – это затраты организации, связанные с ее коммерческой деятельностью, по приему и обслуживанию представителей других организаций и учреждений (включая иностранных), прибы ...

Расходы обособленных подразделений
Организации могут отдельно не считать налог на прибыль, приходящийся на каждое обособленное подразделение, если все они находятся в одном субъекте РФ (ст. 288 Налогового кодекса РФ). Сумму налога ...

Операционный аудит
В гл. 1 шеращюнньш аудит охарактеризован как обзор одной из функций хозяйственной системы, а также методики оценки ее эффективности и производительности. В предлагаемой главе операционный аудит ра ...