Налог на добавленную стоимостьДополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на добавленную стоимостьСтраница 7
За доставку оборудования, стройматериалы и работу субподрядчиков оплатили в марте.
НДС по работам, выполненным субподрядчиками, генподрядчик вправе принять к вычету из бюджета при наличии счетов-фактур после принятия на учет указанных работ и услуг. Дожидаться оплату работ не обязательно. НДС можно принять к вычету сразу после подписания акта приемки выполненных субподрядчиком работ.
В бухгалтерском учете указанная операция была отражена следующим образом:
19 января:
Дебет 51 Кредит 62, субсчет "Авансы полученные",
- 4 800 000,00 руб. - получен аванс от заказчика на выполнение строительных работ;
Дебет 76, субсчет "НДС с авансов",
Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203,00 руб. - начислен НДС с полученного аванса;
в феврале:
Дебет 25 Кредит 60
- 336 000,00 руб. - отражены расходы по доставке машин и оборудования;
Дебет 19 Кредит 60
- 60 480,00 руб. - отражен НДС по доставке машин и оборудования;
Дебет 20 Кредит 02
- 85 000,00 руб. - начислена амортизация оборудования;
Дебет 20 Кредит 70, 69
- 940 000,00 руб. - отражены расходы на оплату труда;
Дебет 26 Кредит 70, 69
- 142 000,00 руб. - отражены расходы на оплату труда управленческого персонала;
Дебет 10 Кредит 60
- 2 130 000,00 руб. - отражен приход материалов от поставщика;
Дебет 20 Кредит 10
- 2 130 000,00 руб. - списаны материалы на осуществление строительных работ;
Дебет 19 Кредит 60
- 383 400,00 руб. - отражен НДС по поступившим материалам;
Дебет 20 Кредит 60
- 380 000,00 руб. - приняты от субподрядчика выполненные работы;
Дебет 19 Кредит 60
- 68 400,00 руб. - отражен НДС по субподряду;
Дебет 68, субсчет "расчеты по НДС", Кредит 19
- 512 280 руб. (60 480 + 383 400 + 68 400) - принят к вычету НДС по транспортным расходам, материалам и субподрядным работам;
Дебет 20 Кредит 10, 25, 26
- 478 000,00 руб. - списаны косвенные расходы на себестоимость;
в марте:
Дебет 60 Кредит 51
- 448 400,00 руб. - оплачены работы субподрядчика;
Дебет 60 Кредит 51
- 396 480,00 руб. - оплачены услуги по доставке машин и оборудования;
Дебет 60 Кредит 51
- 2 513 400,00 руб. - оплачены материалы;
в апреле:
Дебет 62 Кредит 90, субсчет "Выручка",
- 4 800 000 руб. - отражена выручка от реализации строительных работ (после сдачи объекта заказчику);
Дебет 90 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203 руб. - начислен НДС с выручки от реализации строительных работ;
Дебет 76, субсчет "НДС с авансов",
Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203 руб. - принят к вычету НДС с авансов;
Дебет 90 Кредит 20
- 4 013 000 руб. - списана фактическая себестоимость строительных работ;
Дебет 90 Кредит 99
- 54 797 руб. - определена прибыль от выполнения строительных работ.
Особенности налогообложения при осуществлении строительных работ хозспособом.
Смотрите также
Выборочное исследование для проверок статей баланса
Основная тема этой главы - определение объема выборки, отбор единиц выборки и
получение выводов при проверке статей балансов. Обсуждаются и статистические, и
нестатистические методы, но акцент дел ...
Расходы обособленных подразделений
Организации могут отдельно не считать налог на прибыль, приходящийся на каждое
обособленное подразделение, если все они находятся в одном субъекте РФ (ст. 288
Налогового кодекса РФ). Сумму налога ...