Налог на добавленную стоимостьДополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на добавленную стоимостьСтраница 7
За доставку оборудования, стройматериалы и работу субподрядчиков оплатили в марте.
НДС по работам, выполненным субподрядчиками, генподрядчик вправе принять к вычету из бюджета при наличии счетов-фактур после принятия на учет указанных работ и услуг. Дожидаться оплату работ не обязательно. НДС можно принять к вычету сразу после подписания акта приемки выполненных субподрядчиком работ.
В бухгалтерском учете указанная операция была отражена следующим образом:
19 января:
Дебет 51 Кредит 62, субсчет "Авансы полученные",
- 4 800 000,00 руб. - получен аванс от заказчика на выполнение строительных работ;
Дебет 76, субсчет "НДС с авансов",
Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203,00 руб. - начислен НДС с полученного аванса;
в феврале:
Дебет 25 Кредит 60
- 336 000,00 руб. - отражены расходы по доставке машин и оборудования;
Дебет 19 Кредит 60
- 60 480,00 руб. - отражен НДС по доставке машин и оборудования;
Дебет 20 Кредит 02
- 85 000,00 руб. - начислена амортизация оборудования;
Дебет 20 Кредит 70, 69
- 940 000,00 руб. - отражены расходы на оплату труда;
Дебет 26 Кредит 70, 69
- 142 000,00 руб. - отражены расходы на оплату труда управленческого персонала;
Дебет 10 Кредит 60
- 2 130 000,00 руб. - отражен приход материалов от поставщика;
Дебет 20 Кредит 10
- 2 130 000,00 руб. - списаны материалы на осуществление строительных работ;
Дебет 19 Кредит 60
- 383 400,00 руб. - отражен НДС по поступившим материалам;
Дебет 20 Кредит 60
- 380 000,00 руб. - приняты от субподрядчика выполненные работы;
Дебет 19 Кредит 60
- 68 400,00 руб. - отражен НДС по субподряду;
Дебет 68, субсчет "расчеты по НДС", Кредит 19
- 512 280 руб. (60 480 + 383 400 + 68 400) - принят к вычету НДС по транспортным расходам, материалам и субподрядным работам;
Дебет 20 Кредит 10, 25, 26
- 478 000,00 руб. - списаны косвенные расходы на себестоимость;
в марте:
Дебет 60 Кредит 51
- 448 400,00 руб. - оплачены работы субподрядчика;
Дебет 60 Кредит 51
- 396 480,00 руб. - оплачены услуги по доставке машин и оборудования;
Дебет 60 Кредит 51
- 2 513 400,00 руб. - оплачены материалы;
в апреле:
Дебет 62 Кредит 90, субсчет "Выручка",
- 4 800 000 руб. - отражена выручка от реализации строительных работ (после сдачи объекта заказчику);
Дебет 90 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203 руб. - начислен НДС с выручки от реализации строительных работ;
Дебет 76, субсчет "НДС с авансов",
Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 732 203 руб. - принят к вычету НДС с авансов;
Дебет 90 Кредит 20
- 4 013 000 руб. - списана фактическая себестоимость строительных работ;
Дебет 90 Кредит 99
- 54 797 руб. - определена прибыль от выполнения строительных работ.
Особенности налогообложения при осуществлении строительных работ хозспособом.
Смотрите также
Расходы обособленных подразделений
Организации могут отдельно не считать налог на прибыль, приходящийся на каждое
обособленное подразделение, если все они находятся в одном субъекте РФ (ст. 288
Налогового кодекса РФ). Сумму налога ...
Затраты в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете затраты признаются по правилам, которые прописаны в Положении
по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99). Этот документ
утвержден приказом Минфина Росс ...
Электроснабжение отрасли
Создание энергосистем и объединение их между собой на огромных территориях стало основным направлением развития электроэнергетики мира в 20 веке. Это обусловлено отличительной особенностью отрасли, ...