Налог на добавленную стоимостьДополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на добавленную стоимостьСтраница 9
Налоговый период по НДС - месяц.
Затраты организации на строительство помесячно приведены ниже в таблице:
Показатели (руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Зарплата рабочих с учетом начислений |
57 000 |
58 000 |
57 000 |
Стоимость материалов (без НДС) |
360 000 |
245 000 |
195 000 |
Работы подрядчиков (без НДС) |
100 000 |
|
|
Итого: |
517 000 |
303 000 |
252 000 |
В бухгалтерском учете организации операция была отражена следующим образом:
в январе:
Дебет 10 Кредит 60
- 800 000 руб. (944 000 - 144 000) - оприходованы стройматериалы;
Дебет 19 Кредит 60
- 144 000 руб. - отражен НДС по стройматериалам;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19
- 144 000 руб. - НДС принят к вычету;
Дебет 08 Кредит 10
- 360 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;
Дебет 08 Кредит 69, 70
- 57 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;
Дебет 19 Кредит 68, субсчет "расчеты по НДС",
- 75 060 руб. (417 000 руб. x 18%) - начислен НДС с январских расходов по строительству;
Дебет 68 Кредит 51
- 75 060 руб. - перечислен в бюджет НДС с январских расходов по строительству.
В феврале:
Дебет 60 Кредит 51
- 944 000 руб. - оплачены стройматериалы;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19
- 75 060 руб. - принят к вычету НДС с январских расходов по строительству;
Дебет 08 Кредит 10
- 245 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;
Дебет 08 Кредит 69, 70
- 58 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;
Дебет 19 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
- 54 540 руб. (303 000 руб. x 18%) - начислен НДС с февральских расходов по строительству;
Дебет 68 Кредит 51
- 54 540 руб. - перечислен в бюджет НДС с февральских расходов по строительству.
В марте:
Дебет 08 Кредит 10
- 195 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;
Смотрите также
Профессиональная этика
"Кодекс профессиональной этики" AJCPA и требование независимости, содержащееся
в SEC, оказывают большое воздействие на деятельность аудиторов. В настоящей главе
мы объясним, почему необх ...
Оценки риска и внутренний контроль
Положения настоящей темы отражены в Международном стандарте № 400 «Оценки риска
и внутренний контроль».
Теория риска и внутреннего контроля является, пожалуй, одной из самых проблемных
областей в ...
Планирование аудита и аналитические пюцедуры
Эта глава знакомит читателя с вопросом планирования аудита и разработки его методики,
а также тремя основными этапами планирования аудита. Рис. 5.7 наглядно показывает,
каким образом стадия планир ...