Налог на добавленную стоимость
Дополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на добавленную стоимость
Страница 9

Налоговый период по НДС - месяц.

Затраты организации на строительство помесячно приведены ниже в таблице:

Показатели (руб.)

Январь

Февраль

Март

Зарплата рабочих с учетом начислений

57 000

58 000

57 000

Стоимость материалов (без НДС)

360 000

245 000

195 000

Работы подрядчиков (без НДС)

100 000

Итого:

517 000

303 000

252 000

В бухгалтерском учете организации операция была отражена следующим образом:

в январе:

Дебет 10 Кредит 60

- 800 000 руб. (944 000 - 144 000) - оприходованы стройматериалы;

Дебет 19 Кредит 60

- 144 000 руб. - отражен НДС по стройматериалам;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19

- 144 000 руб. - НДС принят к вычету;

Дебет 08 Кредит 10

- 360 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;

Дебет 08 Кредит 69, 70

- 57 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;

Дебет 19 Кредит 68, субсчет "расчеты по НДС",

- 75 060 руб. (417 000 руб. x 18%) - начислен НДС с январских расходов по строительству;

Дебет 68 Кредит 51

- 75 060 руб. - перечислен в бюджет НДС с январских расходов по строительству.

В феврале:

Дебет 60 Кредит 51

- 944 000 руб. - оплачены стройматериалы;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19

- 75 060 руб. - принят к вычету НДС с январских расходов по строительству;

Дебет 08 Кредит 10

- 245 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;

Дебет 08 Кредит 69, 70

- 58 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;

Дебет 19 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",

- 54 540 руб. (303 000 руб. x 18%) - начислен НДС с февральских расходов по строительству;

Дебет 68 Кредит 51

- 54 540 руб. - перечислен в бюджет НДС с февральских расходов по строительству.

В марте:

Дебет 08 Кредит 10

- 195 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Смотрите также

Типы свидетельств и документов
Настоящая глава начинается с описания четырех основных решений, которые необходимо принимать относительно аудиторских свидетельств, а также анализом такого понятия, как достаточность достоверных с ...

Основная часть
...

Аудит денежных средств
Аудит денежных оборотов и остатков - это последняя область аудита, которую мы изучаем. Вполне очевидно, что свидетельства, необходимые для аудита денежных средств, во многом определяются результат ...