Налог на добавленную стоимость

Дополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на добавленную стоимость

Страница 9

Налоговый период по НДС - месяц.

Затраты организации на строительство помесячно приведены ниже в таблице:

Показатели (руб.)	Январь	Февраль	Март
Зарплата рабочих с учетом начислений	57 000	58 000	57 000
Стоимость материалов (без НДС)	360 000	245 000	195 000
Работы подрядчиков (без НДС)	100 000
Итого:	517 000	303 000	252 000

В бухгалтерском учете организации операция была отражена следующим образом:

в январе:

Дебет 10 Кредит 60

- 800 000 руб. (944 000 - 144 000) - оприходованы стройматериалы;

Дебет 19 Кредит 60

- 144 000 руб. - отражен НДС по стройматериалам;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19

- 144 000 руб. - НДС принят к вычету;

Дебет 08 Кредит 10

- 360 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;

Дебет 08 Кредит 69, 70

- 57 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;

Дебет 19 Кредит 68, субсчет "расчеты по НДС",

- 75 060 руб. (417 000 руб. x 18%) - начислен НДС с январских расходов по строительству;

Дебет 68 Кредит 51

- 75 060 руб. - перечислен в бюджет НДС с январских расходов по строительству.

В феврале:

Дебет 60 Кредит 51

- 944 000 руб. - оплачены стройматериалы;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19

- 75 060 руб. - принят к вычету НДС с январских расходов по строительству;

Дебет 08 Кредит 10

- 245 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;

Дебет 08 Кредит 69, 70

- 58 000 руб. - начислены заработная плата строительным рабочими ЕСН, взносы;

Дебет 19 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",

- 54 540 руб. (303 000 руб. x 18%) - начислен НДС с февральских расходов по строительству;

Дебет 68 Кредит 51

- 54 540 руб. - перечислен в бюджет НДС с февральских расходов по строительству.

В марте:

Дебет 08 Кредит 10

- 195 000 руб. - материалы израсходованы на строительство;