Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Дополнительные материалы / Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Налоговый учет в строительных организациях / Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Страница 13

Что делать, если полученный годовой доход меньше суммы стандартных налоговых вычетов.

Если по итогам года сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, которые принимаются для определения налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Однако на следующий налоговый период (следующий календарный год) полученная в данном налоговом периоде разница между суммой стандартных налоговых вычетов и суммой доходов не переносится.

Как определить сумму налоговых вычетов при изменении места работы налогоплательщика.

Если налогоплательщик работает в данной организации (у данного предпринимателя) не с первого месяца календарного года, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по новому месту работы с учетом дохода, полученного с начала года по предыдущему месту работы.

Сумма полученного дохода по прежнему месту работы подтверждается справкой о полученных доходах (справкой 2-НДФЛ). При этом при расчете НДФЛ по новому месту работы должны быть учтены ограничения в получении стандартных налоговых вычетов, установленные в ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Сводная информация о стандартных налоговых вычетах.

Сводную информацию о получении налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов можно представить в виде следующей таблицы:

Категории налогоплательщиков

Условия предоставления стандартного налогового вычета

Документы, подтверждающие право на вычет

1

2

3

Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб.

Налогоплательщики, перечисленные в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: - лица, получившие инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; - инвалиды ВОВ; - лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; - отдельные категории инвалидов - бывших военнослужащих

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) независимо от суммы полученного дохода

Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т.п.

Стандартный налоговый вычет в сумме 500 руб.

Налогоплательщики, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: Герои СССР; Герои РФ; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) независимо от суммы полученного дохода

Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение Героя СССР, Героя РФ, участника ВОВ; справка учреждения медико- социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т.п.

Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб.

Налогоплательщики - резиденты РФ, не перечисленные в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб.

Письменное заявление налогоплательщика; справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (в случае смены места работы в течение календарного года)

Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме 1000 руб.

Родители (супруги родителей), на обеспечении которых находится ребенок

1. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта - до 24 лет). 2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения

Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме 2000 руб.

Родители (супруги родителей), на обеспечении которых находится ребенок-инвалид

1. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок-инвалид достиг 18 лет (на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, являющегося инвалидом I и II группы, - до 24 лет). 2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности

Вдовы, вдовцы, одинокие родители, на обеспечении которых находится ребенок

1. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта - до 24 лет). 2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. 3. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления налогоплательщика в брак

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; документы, подтверждающие отсутствие второго супруга (свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти)

Опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок

1. Вычет предоставляется с месяца, в котором установлена опека (попечительство), либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, (на учащегося - до 24 лет). 2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. 3. Предоставление вычета прекращается с месяца, в котором истек (расторгнут) договор о передаче ребенка на воспитание в семью

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; договор о передаче ребенка на воспитание в семью

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47

Смотрите также

Расчётная часть
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Остатки по счетам Главной книги фирмы "Радуга" по состоянию на 1 декабря 200Х г. № счета Наименование счета Варианты ...

Износ основных средств и амортизационная политика
...

Требования к профессии аудитора
Профессия аудитора - это профессия специалистов, которых признает общество как гарантов уверенности пользователей финансовой информации в ее достоверности, полноте и соответствии действующему законода ...